Szkolenia

a. definicja pojęć „faktura”, „faktura elektroniczna”, „faktura ustrukturyzowana”, „wystawienie faktury”, „egzemplarz faktury”,

b. czytelność, integralność oraz autentyczność pochodzenia faktury papierowej / elektronicznej / ustrukturyzowanej,

2. Przypadki braku obowiązku wystawiania faktur z uwagi na podmiot lub przedmiot transakcji (faktury wystawiane w „obrocie konsumenckim” na żądanie, faktura a paragon, sprzedaż zwolniona, sprzedaż bezrachunkowa).

3. Przedmiot dokumentowania – rodzaje transakcji dokumentowanych fakturą:

a. faktura dokumentująca sprzedaż (czynność podlegające opodatkowaniu na terytorium kraju),

b. faktura dokumentująca czynności podlegające opodatkowaniu poza terytorium kraju („faktura handlowa”),

c. dokumentowanie transakcji, w których podatnik zobowiązany jest do samoobliczenia podatku (jaki sposób dokumentowania może zastąpić stosowanie faktury wewnętrznej, sposoby dokumentowania importu usług, WNT, dostawy towarów dla których podatnikiem jest nabywca, dotacji przedmiotowych, nieodpłatnych świadczeń uznanych za czynności podlegające VAT),

d. dokumentowanie transakcji, rozliczanych w systemie odwrotnego obciążenia (import usług, WNT, dtN),

e. sprzedaż bezrachunkowa,

f. techniczne i prawne aspekty wystawiania faktur do paragonów.

4. Prezentacja faktur w JPK_V7 – zakres danych umieszczanych w ewidencji:

a. grupy towarowe/usługowe – oznaczenia GTU (01-13),

b. oznaczanie transakcji znacznikami literowymi – wyjaśnienie oznaczeń: WSTO EE, IED, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_dostawa, B_MPV_prowizja, MK, VAT_RR (omówienie przypadków występowania),

c. wymóg księgowania transakcji konkretnym dowodem sprzedaży lub dowodem nabycia,

d. sposób ujęcia w ewidencji zdarzeń generujących podatek należny – dokumenty „RO”/”WEW”,

e. ujęcie w ewidencji faktury wystawianych do paragonów – „FP”,

f. sprzedaż na rzecz pracowników (prezentacja w JPK – FV/paragon/DW),

g. korekty JPK_VDEK – przesłanki / termin,

4.1. Nowelizacja przepisów dot. JPK_V7 – zmiany dotyczące części ewidencyjnej dotyczące:

a. paragonów z NIP do kwoty 450 zł uznanych za faktury uproszczone zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT,

b. faktur, o których mowa w § 3 pkt 4 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wystawiania faktur z dnia 3 grudnia 2013 r. (Dz.U. z 2013 r. poz. 1485),

c. oznaczeń w zakresie grup towarów i usług (GTU), o których mowa w § 10 ust. 3 pkt 1 rozporządzenia,

d. procedur dotyczących podmiotów powiązanych i mechanizmu podzielonej płatności,

e. korekt podatku naliczonego in-minus  przez nabywcę,

5. Terminowe wystawianie faktur:

a. podstawowe i szczególne terminy wystawiania faktur (wydłużenie terminu na wystawienie faktury przed dostawą towaru / wykonaniem usługi / otrzymaniem zaliczki),

b. obowiązek podatkowy a terminowe wystawianie faktur (skutki przedwczesnego wystawienia faktury oraz rodzaje odpowiedzialności za wystawianie faktur z opóźnieniem),

c. przepisy obowiązujące

6. Elementy faktury – obligatoryjne dane wymagane dla poszczególnych rodzajów faktur (faktury dokumentującej sprzedaż, „faktury handlowej”, faktury uproszczonej, faktury marża, faktury wystawianej przez podatnika rozliczającego się metodą kasową, faktura wystawiana przez pośrednika w WTT przy zastosowaniu procedury uproszczonej):

a. wielość podmiotów transakcji,

b. numeracja faktury („identyfikowalność i unikatowość” faktury),

c. oznaczanie faktury,

d. numer identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy (kiedy obowiązkowy NIP UE – obowiązki rejestracyjne),

e. sposób identyfikowania towarów i usług – oznaczenia przedmiotu transakcji na fakturze (przypadki identyfikowania przy zastosowania klasyfikacji statystycznych, stosowanie odpowiedniej stawki oraz sposób prezentacji na fakturze),

f. data sprzedaży na fakturze (pojęcie „dostawy towarów” oraz „momentu wykonania usługi” w kontekście prawidłowego rozliczania podatku należnego),

g. faktury wystawiane w języku obcym i obcej walucie (m.in. zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej),

h. sposób prezentacji na fakturze poszczególnych elementów postawy opodatkowania (świadczenia złożone),

i. faktura rozliczeniowe / faktura „0” – znaczenie praktyczne,

j. inne informacje umieszczane na fakturach – znaczenie faktury jako dokumenty służącego nie tylko dla dokumentowania czynności podlegających VAT,

7. Dokumenty uznawane za faktury w tym rodzaje dokumentów wystawianych przez podatników zwolnionych (bilety, polisy, rachunki, noty).

8. Sposoby doręczania oraz przechowywania faktur:

a. przechowywanie faktur i ewidencji podatkowych,

b. zasady ewidencjonowania faktur i ich udostępniania dla celów kontroli,

c. przechowywanie e-faktur w kraju i poza jego granicami,

9. Faktura elektroniczna:

a. stosowanie faktury elektronicznych w praktyce (przykłady stosowanych metod, formatów, sposób akceptacji),

b. ustawowe uregulowanie tzw. klauzuli biznesowych gwarantujących tajemnice handlowe,

c. bezpieczny/kwalifikowany podpis elektroniczny (definicja, cechy, procedura uzyskania) – aspekty prawne stosowania podpisu elektronicznego,

d. EDI (electronic data interchange) – opis działania,

10. Krajowy System E-faktur:

a. faktura ustrukturyzowana,

b. korzyści wynikające z zastosowania (korekta podatku naliczonego / JPK_FA / zwrot VAT w terminie 40 dni),

11. Faktura zaliczkowa:

a. dokumentowanie otrzymanych zaliczek fakturą VAT (terminy, obligatoryjne dane),

b. rozliczenia zaliczek otrzymanych w walucie obcej,

c. dokumentowanie i rozliczanie zaliczek w transakcjach wewnątrzwspólnotowych,

d. faktura zaliczkowa a faktura końcowa „0”,

e. brak konieczności umieszczania ceny jednostkowej netto,

12. Korygowanie faktur – korekta podatku należnego:

a. korekta in minus:

– zniesienie wymogu posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej,

– modyfikacja zasad korekty podatku naliczonego w oparciu o posiadaną dokumentację potwierdzającą rzeczywisty przebieg transakcji,

– korekta podatku naliczonego u nabywcy (korzyści wynikające ze stosowania faktury korygującej ustrukturyzowanej),

b. korekta in plus – wprowadzenie przepisów potwierdzającą usankcjonowaną w judykaturze praktykę,

c. korekta podatku naliczonego – modyfikacja przepisów,

d. sposoby korygowania informacji irrelewantnych dla prawidłowości rozliczenia podatku VAT – instrument noty korygującej,

e. zbiorcza faktura korygująca (zmiany – umożliwienie wystawiania zbiorczych faktur korygujących tylko dla niektórych dostaw w danym okresie),

f. anulowanie faktur – dopuszczalność stosowanie, praktyczne przykłady,

g. zmiany w treści faktury korygującej (usunięcie wybranych elementów faktury korygującej),

13. Przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych:

a. opcja stosowania jednolitego kursu przeliczonego dla celów VAT i podatków dochodowych,

b. stosowania właściwego kursu walut obcych dla „transakcji transgranicznych” – zagadnienia problematyczne i przegląd orzecznictwa,

14. Duplikat faktury – likwidacja instytucji:

a. wymagane dane: odtworzenie egzemplarza faktury pierwotnej,

b. przykłady „odzyskiwania” zagubionych faktur w praktyce kontrahentów z innych państwa członkowskich,

c. odliczanie VAT na podstawie duplikatów faktur / kolejnego egzemplarza faktury,

15. Konsekwencje nieprawidłowego wystawiania faktur – sankcje –  posługiwanie się nierzetelną fakturą w kontekście odpowiedzialności karnoskarbowej:

a. zaniżenie zobowiązania podatkowego a sankcja 30% – przypadku zastosowania,

b. posługiwanie się nierzetelnymi fakturami – przypadki zastosowania sankcji 100%,

c. faktury niedające prawo do odliczenia – przesłanki formalne,

d. pojęcie „pustej faktury”, wadliwość i nierzetelność faktury – zasady odpowiedzialności karno-skarbowej,

e. znaczenie płatności w systemie split payment w kontekście stosowania sankcji,